Contábil-Experts - Fórum de Contabilidade, Tributos e Departamento Pessoal: CONTROLE CONTABIL DOS CFOP 1901, 5902, 5124, 1910, 1904, 5904 - Contábil-Experts - Fórum de Contabilidade, Tributos e Departamento Pessoal

TENHO UMA DUVIDA E GOSTARIA MUITO DE RESOLVER.
COMO FASSO O LANCAMENTO DESTES CFOPS NA CONTABILIDADE?


1901 Entrada para industrialização por encomenda
5902 Retorno de mercadoria utilizada na industrialização por encomenda
5124 Industrialização efetuada para outra empresa
1910 Entrada de bonificação, doação ou brinde
1904 Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento
5904 Remessa para venda fora do estabelecimento

BOM, ACHEI A RESPOSTA, ESPERO QUE AJUDE ALGUEM.

Estoques de Terceiros
Quando há recebimento de estoques de terceiros, como, por exemplo, materiais que serão beneficiados (industrialização por encomenda), contabiliza-se os materiais recebidos em uma conta especial de estoques, em contrapartida a uma conta de obrigação.

Exemplo:
Recebimento de materiais, no valor de R$ 1.000,00 – referente nota fiscal de remessa de cliente, para industrialização.

Na entrada dos materiais de terceiros a serem processados se lançará:



D - Estoques de Terceiros (Ativo Circulante)

C - Estoques a Industrializar (Passivo Circulante)

R$ 1.000,00

Posteriormente, na devolução dos materiais, são cobrados R$ 500,00 relativamente ao serviço de industrialização. Lançamentos por ocasião da saída da mercadoria:



a) Pelo registro da devolução da mercadoria industrializada:



D - Estoques a Industrializar (Passivo Circulante)

C - Estoques de Terceiros (Ativo Circulante)

R$ 1.000,00



Valor dos serviços de industrialização cobrados:



D - Clientes (Ativo Circulante)

C - Receita de Serviços de Industrialização (Conta de Resultado)

R$ 500,00



VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO


O tratamento contábil na remessa de mercadorias para venda fora do estabelecimento cujo ICMS deverá ser recolhido de acordo com as tabelas do Anexo I do Simples Nacional, far-se-á da seguinte forma:

Quando da Remessa das mercadorias:

Valor das mercadorias: 10.000,00

D - Mercadorias - Venda Ambulante (AC)
C - Estoque de Mercadorias (AC) - 10.000,00

Quando do Retorno das mercadorias não vendidas

Valor das mercadorias que retornaram: 5.000,00

D - Estoque de Mercadorias (AC)
C - Mercadorias- Venda Ambulante (AC) - 5.000,00

Pela venda efetiva das Mercadorias

Valor das Mercadorias: 5.000,00

D - Custo das Mercadorias Vendidas (CR)
C - Mercadorias - Venda Ambulante (AC) - 5.000,00



Bonificação de Mercadorias Recebidas de Fornecedores
Para exemplificar vamos supor que a empresa adquiriu 10.000 unidades de mercadorias para revenda sendo que mediante a quantidade adquirida o fornecedor bonificou a empresa com mais 100 unidades. Diante disto o fornecedor emitiu duas Notas Fiscais a seguir:

1ª NF (10.000 unidades cobradas pelo fornecedor)

- Valor da mercadoria - 7.000,00
- IPI - 700,00 (imposto não recuperado na escrita fiscal)
- ICMS - 1.260,00 (imposto recuperado na escrita fiscal)
- Valor total da NF....... 7.700,00

2ª NF (100 unidades bonificadas - Não cobradas pelo fornecedor)

- Valor da mercadoria - 70,00
- IPI - 7,00 (imposto não recuperado na escrita fiscal)
- ICMS - 12,60 (imposto recuperado na escrita fiscal)
- Valor total da NF - 77,00

Apuração do Custo de Aquisição a constar no Estoque

(+) Valor das 10.000 unidades cobradas pelo Fornecedor - 7.700,00
(+) Valor da 100 unidades não cobradas pelo Fornecedor - 0,00
(-) ICMS a recuperar da NF de 10.000 unidades - 1.260,00
(-) ICMS a recuperar da NF de 100 unidades - 12,60
= Custo de aquisição das 10.100 unidades a constar no estoque - 6.427,40

No controle permanente do estoque deve ser dada a entrada de 10.100 unidades pelo custo total de aquisição de 6.427,40

Observe que as 100 unidades bonificadas entram no estoque a custo zero.

Contabilização
D - Estoque de Mercadorias para Revenda (AC) - 6.427,40
D - ICMS a recuperar (AC) - 1.227,60
C - Fornecedores (PC) - 7.700,00


Bonificação de Mercadorias remetidas á Clientes
Agora vamos supor que a empresa vende 12,000 unidades de produtos sendo que mediante a quantidade adquirida pelo cliente, a empresa o bonificou com mais 120 unidades; Diante disto, foram emitidas duas Notas Fiscais a seguir.

1ª NF (12.000 unidades cobradas do cliente)

- Valor da Mercadoria - 24.000,00
- Valor do IPI - 2.400,00
- Valor do ICMS - 4.320,00
- Valor total da NF - 26.400,00

2ª NF (120 unidades não cobradas do cliente)

- Valor da Mercadoria - 240,00
- Valor do IPI - 24,00
- Valor do ICMS - 43,00
- Valor total da NF - 264,00

Contabilização
D - Clientes (AC) - 26.400,00
C - Receita (CR) - 26.400,00 (produtos de fabricação própria)

D - IPI s/Faturamento (CR)- 2.424,00
D - ICMS s/Venda (CR) - 4.363,00
C - IPI a Recolher (PC) - 2.424,00
C - ICMS a Pagar (PC) - 4.363,00

No controle permanente do estoque deverá ser dada a baixa de 12.120 unidades do produto

Ola colega!

Sugiro que você abra um novo grupo denominado ESTOQUES DE TERCEIROS, com o mesmo grau do grupo de ESTOQUES.
Desta forma os estoques não se confundem na somatória final.


Abraço,